必須瞭解的加拿大的税收制度

加拿大的税收制度比較複雜，除了有聯邦税外，還有省税。因此，瞭解多一點税收方面的知識，十分有必要。

但是，儘管你對加拿大的税收比較瞭解，也不等於説你就能準確無誤地填寫自己的報税單，最好的辦法是請有經驗的行家幫助，既可省去許多麻煩，也許還能少報一些税，可謂一舉兩得。

魁北克省税和聯邦税的比較

加拿大公民、永久居民或在加拿大工作、經商的人士，都必須向加拿大聯邦政府和所在省份的政府變納所得税。所得税包括你一年來各方面的收入，如薪水、佣金、證券買賣、銀行利息、失業金、救濟金、養老金、貨款、津貼等等。所交數額每年不等，各個省份也不相同，必需根據聯邦政府和省政府每年頒發的報税表填寫申報。變動幅度一般不大，下面為聯邦和魁北克省政府的税率，讀者可以根據它們獲得一個大致的概念。　　各省税收的比較

各省都有各自的税收制度，計算方法也各不相同。以下是各省工資收入徵税的比較表：

聯邦税和省税總和

年工資收入-------$25,000.00----$50,000.00------$100,000.00------$200,000.00

卑詩省-----------$4,886--------$14,320---------$39,695----------$93,861

阿伯塔省---------$4,806--------$14,026---------$36,466----------$82,537

沙斯卡曲灣省-----$5,380--------$15,791---------$41,132----------$93,076

明尼託巴省-------$5,386--------$15,721---------$40,317----------$90,717

安大略省---------$6,012--------$14,690---------$40,138----------$93,057

魁北克省---------$6,220--------$17,600---------$43,600----------$96,500

紐布郎斯威克省---$5,264--------$15,429---------$39,854----------$91,219

諾瓦?斯高莎省---$5,123--------$15,013---------$39,073----------$89,374

愛德華王子島省---$5,123--------$15,013---------$39,823----------$89,124

紐芬蘭省---------$5,422--------$15,891---------$41,735----------$95,066

聯邦政府税

免税額$6,456.00---------------交納税率0 %

低於/等於$29,590.00-----------交納税率17%

$29,590.00至$59,180.00-------交納税率26%

$59,180.00以上---------------交納税率29%

魁北克省政府税

免税額$6,456.00---------------交納税率0 %

低於/等於$7,000.00------------交納税率16%

$7,000.00至$14,000.00---------交納税率19%

$14,000.00至$23,000.00--------交納税率21%

$23,000.00至$50,000.00--------交納税率23%

$50,000.00以上----------------交納税率24%

在阿伯塔省、卑詩省、明尼託巴省、安大略省、魁北克省和沙斯卡曲灣省，納税人獲得房屋租金、地可以税、個人免税額、房屋貸款利息及家庭淨收入等方面的扣税。有些省份對55歲或65歲以上老人有税務上的優待，或者對首次購屋者有減税的措施。所有的這些都沒有在上表中反映出來。

在購物的時候，消費者除了需交付7%的聯邦貨物服務税(GST)之外許多省份還徵收各自的省税(PST)。以下是具體的税率：

各省銷售税率比較表

省份-----------------銷售税率

卑詩省-----------------7%

阿伯塔省---------------0%

沙斯卡曲灣省-----------9%

明尼託巴省-------------7%

安大略省---------------8%

魁北克省---------------7.5%

紐布郎斯威克省---------15%

諾瓦?斯高莎省---------15%

愛德華王子島省---------10%

紐芬蘭省---------------15%

從上表可以看出，在不同的省份買同樣的貨品時，要付出的價格會是不同的。

納税額的計算

聯邦税和省税的具體計算方法雖然不盡相同，但是大的步驟基本上一樣。

第一步：計算全年的總收入

所謂全年收入是指從一月一日到十二月三十一日你的全部收入，包括就業收入、各種津貼、其它來源收入（利息、分紅等等）和企業職業收入等。總之，把一年內的一切收入加在一起就得到全年的總收入。

第二步：計算應納税的收入

根據規定有一部分收入可以不用納税，所以在計算時應將這些收入扣除掉。不用納税的收入包括退休儲蓄金、工會費、職業團體會費。撫養費、搬遷費等等。總收入減去這些可免税的總金額，就得到應納税的收入。

第三步：計算納税額

有了應納税的年收入，乘以納税率（可查現成的表格），就得到當年的納税金額。但是，有一部分的税是可以退還給納税人的，所以實際的繳税額往往不一樣。另外，有的納税人在平時的工資裏預扣的税比較多，而有些人扣得不夠。扣得過多者，政府會退還給他；相反，扣得不夠者，就要補繳。這就是為什麼每年納税時有人有錢退，有人要補繳的原因之一。

計入個人年收入的項目

下列的幾項收入都應記入個人年收入中:

在加拿大居住期間以及在加拿大就業期間，或者雖然不在加拿大居住但在加拿大經營一個企業的期間,一切來源的收入(就業收入、企業收入、租金收入、投資收入、各類津貼等); 雖然沒有在加拿大居住,沒有在加拿大就業或經營企業,但是用其他方式掙來的其他收入。

預先從收入中扣除的款項

僱主每次給僱員發薪金時，都要按照各個僱員的家庭情況，從僱員的工資中預充扣除一部分，作為僱員的所得税預交給政府的有關部門。最遲在每年的2月底，你的僱主就應該將上一年你被預扣的税收清單交給你。它主要包括一年內僱主從你工資中預扣的個人所得税、聯邦失業保險税等。你的僱主是根據各人的具體情況來計算預扣額的。

但是，在有些情況下，僱員可以向政府部問申請少扣。例如，要支付撫養費的納税人可以要求僱主在計算預扣款時，將撫養費考慮進去。

預繳税金

有些種類的收入如利息收入、租借收入或獨立勞動者的收入等，不是用上述方法從工資中預先扣除的，這些收入一般採用預繳税金的方法，即納税人根據上一年度的納税額來預算本年度的納税額，在規定的時間內預繳給政府。

從應納税資本中獲得的收益

從應納税資本中獲得的收益可以免税。若要享受這種權利，納税人必須在加拿大居住一整年。

如果你是剛到加拿大定居，那麼，你必須在第二年整年都是加拿大居民，這樣你就可以被認為第一年也是加拿大居住，從而可以享受這種免税權。即使你當年不必繳税，你還是要申報你的年收入和出售的一切不動產。否則你會喪失當年的免税權。

在還沒有證明你在第二年長年在加拿大居住以前，你也同樣不能享受這種免税權。一直要等到有證明以後。能申請免税。魁北克省入息部規定必須在三年內提出這類申請。

撫養費

假如你要向離婚配偶或其他人支付撫養費，在有些情況下，這筆費用可以不用納税。

搬家費

在加拿大境內的搬遷費則可以扣除。如果你剛從國外般來加拿大的話，你的搬家費就無法成為少交税的理由。

其他可以扣除的項目

在某些條件件下，還可以申請其它方面的扣除。下列的幾項是最常見的扣除：

就業；

工會費或職業組織費；

與就業有關的某些費用；

退休儲蓄金(REER)；

學費;

托兒費；

若干捐款。

個人税收的扣除

有些税項可以從個人所得税中扣除。下列情況之一都可以減去一部分的税收：

由於年齡關係；

單身居住或一個人養育一個或幾個小孩；

已婚者；

有小孩要負擔；

有其他人要負擔；

傷殘人員；

某些醫療費等。

低收入家庭

如果你有一個家庭，並且符合條件的話，也可減税。

申報收入的截止日期

納税人最遲應在次年四月三十日將上一年的收入情況申報給政府。如果到時沒有申報，而且你又必須向政府補税的話，除了要你交利息外，還要罰款。

納税通知

收入與税收部收到你的收入申報後，會進行仔細的審核。然後會寄一張納税通知給你，告訴你這一年你應該交多少税。由於你平時已在工資中扣了一部分税，所以可能只要再補交剩餘部分就行了，另外，也有可能你平時繳的税大多，税收部會將多餘部分寄遷給你。一般地説，税收部收到你的申報單後的八週內，會將納税通知單寄給你。

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